近日，不少网友对个人养老金税收政策提出疑问。6月24日，人力资源和社会保障部在其官方微信号上发文称：按照《关于在全国范围实施个人养老金个人所得税优惠政策的公告》政策规定，个人养老金领取时，按照领取额的3%缴纳个人所得税，不区分本金和投资收益。

很多网友一脸问号：怎么我领取养老金也要交税？？？

这里的个人养老金和我们理解的交养老保险领取养老金是完全不同的，下面和大家简单说说。

基本养老保险VS个人养老金

当前，我国养老保险体系有三大支柱，我们熟知的基本养老保险（城镇职工或城乡居民）是第一支柱，企业年金（职业年金）是第二支柱，而个人养老金即是第三支柱。

个人养老金是由政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营，采取个人账户制管理，其核心特点是：自愿参与，每年缴纳上限1.2万元；税收优惠，享受个税税前扣除（每年上限1.2万元），投资收益暂免征税，领取时；投资自主，账户资金可购买多种金融产品，追求长期增值。

很明显，作为第三支柱，个人养老金不是我们所熟知的那个基本养老保险。它由个人自愿参加，在基本养老保险、企业年金（职业年金）的基础上，再增加一份积累，退休后再多一份收入，可以帮助个人理性规划养老资金。

基本养老保险和个人养老金纳税吗？

领取基本养老保险（退休金）

无需缴税！！！

个人养老金则享受税收优惠。

1.缴费阶段：可按照12000元/年的限额标准，在综合所得或者经营所得中据实扣除。这也就降低了当前的税负。

2.投资阶段：投资收益暂免征税，这显然能让缴纳的个人养老金投资复利效应最大化。

3.领取阶段：按个人所得税最低档3%税率征税。

领取个人养老金纳税合理吗？

是重复征税？

个人养老金的税收政策，是通过“税前扣除降低当期税负”的方式，将这部分的个人所得税递延到养老领取时缴纳，实际上是递延纳税而非重复征税。

而领取个人养老金时统一适用最低的3%税率，加上投资阶段免税已抵消部分税负，在长期复利效应下，个人养老金的税收政策实际上降低了个人税负。（周律）

文字｜豫税e评

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